近年越來越多上班族藉存股賺取被動收入，但要注意的是，股利所得也必須申報所得稅，計算方式分為「合併計稅」和「分離課稅」兩種，哪種方式比較划算？關鍵在於總所得及課稅級距，綜合所得在98.3萬元以下的小資族，若選擇「合併計稅」可以賺到3.5％的稅率差額，領股利還能有節稅效果；而若所得高、適用40％課稅級距者，則可選擇分離計稅，股利所得將以28％稅率計算。
根據所得稅法，民眾股利所得必須併入綜合所得課稅，但可享股利金額8.5％的抵減稅額，每一申報戶最高可抵減8萬元，換句話說，全年股利金額在94萬以下的民眾，可享有抵減稅額。若可抵減稅額大於應納稅額，差額部分還可以退稅。
小資族股利領越多越節稅
以一般單身族而言，若將9.2萬免稅額、12.4萬標準扣除額以及20.7萬的薪資所得特別扣除額都納入，總所得在98.3萬元以下（所得淨額即為56萬元），因所有所得（包括股利所得）都適用5％課稅級距，在扣減8.5％的股利所得後，就能享受到3.5％的差額，因此會出現「股利領越多越節稅」的情況。
